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500万以下设备器具一次计入当期成本费用的红包你知道怎么领吗?

层层笔记2021-09-10 09:18:21


背景

    5月7日, 财政部、税务总局下发了《 关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),允许所有企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。


到底能省多少钱?


      2014年下发了《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号),很多企业可能觉得5000元固定资产税会差异不是很大,税收优惠效果不是很明显,那500万设备的优惠到底有多大呢?我们来算一下。


       由于一次性扣除与分年扣除只是在纳税时间上的差异,因此我们只能从节约资金成本的角度进行大致匡算。


       假设一台500万的设备原政策折旧年限是10年,无残值,资金成本是4.35%,税率25%。原政策折旧每年可抵税12.5万元,新政策可在第一年一次性抵税125万元,按照等额年金现值折现我们可以看到,新政策可为企业节约大约20万元的支出。


税务上和会计核算上应该怎么处理?

很多人可能要问,要不要一次性将500万设备折旧在会计上计入成本费用呢?答案是肯定不用啦,税务局都替大家想好了。


在所得税汇总清缴的表单中有一张A105080表——《 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,表样是这样的:


从上表我们可以看到,对于享受税收优惠政策的固定资产进行了单列,可以按照税收优惠计算折旧,并进行纳税调整。


建议

政策从1月1日开始执行,所以二季度所得税预缴就可以按照新政策执行了,建议大家:


1.会计人员该怎么算折旧还怎么算折旧,但是一定要在信息系统中用辅助账或者手工台账的方式登记好税务局所需要的享受税收优惠的资产信息,要与其他资产进行区别。


2.税务人员要在会计台账的基础上精确计算,做好底稿,备查。


3.不是仅在汇算清缴时才能纳税调整,在季度预缴时,如果认为对纳税金额影响较大,也可以在调整后缴税。


以上,希望对您有用。


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